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环球财经

跨国企业须重视税收合规风险

作者: 来源: 时间:2020-06-02

汤森路透3月31日发布《全球BEPS准备情况》调查报告中文版。报告中超过75%的受访者表示,BEPS(税基侵蚀和利润转移)行动计划的要求会给跨国企业的税务部门和转让定价团队带来新的挑战以及合规性负担。其中,转让定价是跨国企业所面临的最直接的BEPS相关问题。

报告指出,为应对BEPS所带来的挑战,企业须预先做好税务和企业运营调整,重视IT系统及转让定价文档的集成,确保转让定价策略制定、落实以及文档方面均协调一致。报告建议在资源和时间都有限的情况下,建立全方位的税务信息技术体系可以帮助企业验证和利用数据,实施控制和分析,从容面对全新的转让定价文档和国别报告要求。

自2012年起,经济合作与发展组织(OECD)一直致力于制定BEPS计划。2016年1月27日,31个OECD成员国签署协议,承诺将共享跨国企业信息,共同打击企业避税行为。各国正加速推进合作,全球打击避税力度不断加大,但调查显示近半数企业还未对可能面对的复杂报告进行积极的准备,逃避利润税的企业可能会面临对欠税征收一倍或双倍的罚款。

挑战颇多

汤森路透联合英国TP Week杂志,对35个国家和地区超过20个行业的企业主管及税务和转让定价总监进行了调查。受访者表示,新要求规定企业必须按国别进行报告,内容涉及关联企业和第三方收入、利润、已缴纳和计提的企业所得税、雇员人数、认缴股本和累积盈余、有形资产等。但由于各企业的IT系统并未与转让定价文档相集成,所以各企业在应对BEPS时面临较大挑战。

汤森路透税务与会计事业部总裁佩卡雷利表示,尽管变革的步伐在不断加快,但在接受调查的跨国企业中,有近半数并未对可能面对的复杂报告要求进行积极的准备。此外,很多企业没有意识到信息技术可以帮助他们满足不断提高的监管要求。

报告认为,各企业应更多地关注这一领域,确保其转让定价在策略制定、落实以及文档方面均协调一致。略高于半数的受访者(54%)表示,正在根据OECD行动计划积极做好准备工作。而在剩余的受访者当中,等待最终项目确立的受访者占33%,等待同行先采取行动的受访者占8%,未采取任何行动的受访者占5%。

调查进一步发现,欧洲企业比全球其他地区的同行更重视BEPS行动计划。在总部设于欧洲的企业中,有59%的受访者表示正在主动进行准备工作,美国和亚太地区的企业仅占48%。

当被问及是否就任何BEPS相关政策向OECD提出过意见时,81%的受访者表示没有。在这方面,欧洲企业再度领先全球,45%的欧洲受访者表示,其公司已经通过官方渠道提交过反馈意见,而其他国家的这一比例只有11%。

“各级税务机关已经开始推行BEPS立法,在国别报告要求中体现得尤为明显。”汤森路透澳大利亚高级税务撰稿人海耶斯表示,“太晚采取行动的企业可能很难跟上所在的税收管辖地的法规制定步伐,而且也无法准备所必需的数据管理和IT集成功能。”

调整加大

当被问及受访者是否期望赶在BEPS法规出台之前作出任何税务或企业运营调整时,66%的受访者表示其计划审查历史业务结构,30%的受访者预期企业会进行重组,28%的受访者表示希望寻求预约定价安排或其他税务法规。

在已经调整企业结构/业务的受访者中,鉴于预期的BEPS立法、常设机构以及数字经济等问题,绝大部分受访者会采取特别的行动。其他一些推动税务和企业运营调整的因素还包括地方立法调整、准备应对未来出台的其他要求、各种商业因素等。

超过三分之二的受访者(68%)计划在实施BEPS之前,审查企业价值链及其主要利润推动因素。这对“后BEPS时代”的环境至关重要。价格设定(包括转让定价)是符合BEPS法规要求的关键因素。这不仅会影响企业的利润驱动因素,而且可能引起一定的重组。此外,关联交易合同很可能受到税务当局的严格监管,因此须根据BEPS法规对其进行审查。

“本次调查结果不仅揭示了全球趋势,披露了风险,还暴露了跨国企业面临的各种难题。”佩卡雷利表示,“在OECD制定BEPS行动计划的同时,汤森路透希望通过相应的解决方案和专业知识,帮助企业应对最新的转让定价文档和国别报告要求。”

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