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中小建安企业或因“营改增”税负大幅增加

作者: 来源: 时间:2020-09-06

      国务院副总理李克强的表态,引发了对建筑安装业税负增加的担忧,物流业在上海的营业税改征增值税试点中已经成为重灾区。

  10月18日,李克强在扩大营业税改征增值税试点工作座谈会上表示,要抓紧制定扩大改革试点的具体方案,有序扩大试点范围,适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。

  中国企业财税管理研究院院长谢学焘、中翰国际转让定价税务服务联盟发起合伙人王骏等专家认为,邮电通信行业因为比较集中,所以实施起来最容易,可能会更先纳入试点。

  对于铁路运输业,财政部、国家税务总局和中国人民银行早在9月7日就联合下发《关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知》,为铁路运输业纳入营改增试点做前期准备。

  该通知称,为理顺铁路运输企业税收收入划分,妥善处理地区间利益分配关系,从2012年1月1日起,铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税(不含铁路建设基金营业税)、城市维护建设税、教育费附加由中央收入调整为地方收入,铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税仍作为中央收入;铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税(含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税)由中央与地方按照60:40的比例实行分享。

  对于现有19条跨省合资铁路,上述通知明确企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为地方收入,企业所得税由中央与地方按照60:40的比例实行分享。

  争议较大的就是建筑安装业。中国社科院财贸所研究员张斌认为,建筑安装业目前不动产在生产环节不能抵扣,要不要把不动产纳入抵扣范围等问题需要考量。

  王骏则担心地方利益的阻力会比较大。当前建筑业缴纳营业税是按照劳务发生地纳税,但增值税却要求在机构所在地纳税,这样一来,以建筑业驰名的江苏南通自然非常高兴,但他们的重要劳务发生地北京、上海等可能不会接受。

  另一个担心则是税负可能会加重。王骏指出,建筑安装企业很多达不到增值税一般纳税人的要求,沙石土料等很难拿到增值税抵扣发票,而根据财政部的文件,建筑业营业税改征增值税后将施行11%的税率,而其营业税率仅为3%,因此很多企业主担心税负会不降反升。

  在18日的座谈会上,上海市政府负责人称,今年通过“营改增”试点,共减轻试点企业和下游企业税负170多亿元,参与试点的小规模纳税人全部实现了减负,减税幅度平均达到40%。

  这些情况显然不包括物流企业的境遇。和讯网从上海一家大型物流公司了解到的情况是,营业税改征增值税后,该公司税收负担增加了90%以上,个别月份甚至在95%以上。

  在物流企业成本构成中,油费约占30%、过路过桥费约40%、人力成本约30%,而人力成本、路桥费、房屋租金、保险费均不能抵扣,一些加油站也不能提供增值税发票。“从加油站开增值税发票需要公司营业执照、税务登记证、单位介绍信、身份证明等证件,而我们在全国各地有5000多辆车,根本没办法给每名司机带上这些材料。”该公司有关负责人告诉和讯网。

  为应对这种状况,上海市财政局今年2月下发《关于实施营业税改征增值税试点过渡性财政扶持政策的通知》,对税负增加的试点企业进行财政扶持。

  “财政补贴我们确实拿到了,但只有税负增加额的70%左右,算下来此次试点还是给我们增加了30%的税收负担。”上述负责人说。

  一个潜在的风险是,如果大量建筑安装企业也需要补贴,上海市还有没有能力拿出更多财政资金进行补贴?如果上海都没有能力,经济欠发达省份的企业恐怕就更无法指望了。

  “要从根本上解决企业税负不降反升的问题,必须进一步改善制度。”上述负责人告诉和讯网。

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